在日本的房产租金收入要纳税吗？

在日本的租金收入和相关的所得税

因出租房子得到的租金收入是所得税的课税对象、这部分的税金有时会影响到房地产投资的收入。在这里向您举例说明外籍人士投资家，非居住者的租金收入和相关的所得税。

所得税的计算方法

所得税是指一年的1月1号到12月31日为止，房地产收入，薪水收入等所有的收入合计在一起，减掉免税部分，计算出課税所得、再乘以适用税率，计算出的所得税金额。

① 首先计算出房地产的所得。

　房地产收入减去必要经费，得到的就是房地产所得。

　房地产所得金额 　＝　（1） 总收入金额　－ （2） 必要经费

(1) 总收入金额，包括

• ・ 出租房产，土地的收入

• ・ 礼金

• ・ 更新料

• ・ 押金和保证金里不需要归还给房客的部分

• ・ 用其他名义，比如说管理费，水费，电费和清扫费等名义征收的费用

(2) 得到税务承认的必要经费包括

为得到租金收入而产生的直接费用都可以是必要经费

② 其次　计算薪水等其他全部所得，减去免税部分。得到课税所得金额

　 课税所得金额＝　房地产所得　＋　薪水所得等其他所得金额　－　各种所得减税部分※

※减税部分金额因人而异。配偶者，抚养亲属人数等每个人情况不同。

③ 计算所得税税额

　 所得税额＝　课税所得金额　×　税率　－　减税部分金额額

　 适用税率和减税金额的速算表如下。

所得税速算表

※日本非居住者的租金收入已经交过源泉徴収时，上述所得税额将免除已经缴纳过的復兴特别所得税额等部分。

非居住者房地产租金收入的源泉徴収

所得税缴纳方法

每年的1月1号到12月3 1号期間的所得金额计算好之后。要整理成申告书，在第二年的2月16日到3月15日这一个月之间向税务署报税。报税在日本叫做確定申告、报税的时候以前缴纳的源泉徴収部分会被正确计算。多退少补。

※2013年到2037年之间。普通所得税之外，还有特别征收复兴所得税(2.1％)。

关于报税 English

通常报税是自己，或者是委托有资格的税理士来进行。

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海外投资家的具体案例

让我们来看一看海外投资家在日本购买房产，得到租金收入，所得税的具体案例。

条 件
持有房地产：　钢筋水泥土造 建筑20年的二手公寓房
买入价格：　5,000万日元　(其中土地価格：2,600万日元　建物価格：2,400万日元)
其他所得：　无
源泉徴収税：　490,080日元/年　月租20万日元/月×20.42％　（已经由房客缴纳）

収 入　
房租収入：240万日元/年　（房租20万日元/月）

必要経費
管理费，修缮储存金等：　36万日元/年　3万日元/月
付给房地产公司的管理费：　12万日元/年　1万日元/月
固定資産税・都市計画税：　20万日元/年
折旧费：　2400万日元×0.033＝792,000日元（二手房产的使用年数按31年计算）
其他経費：　20万日元
青色申告特別减税：　10万日元（小規模租赁）

① 计算房地产所得

　总収入金额　2,400,000円
　必要経费　　1,772,000円
　房地产所得　　628,000円

② 计算课税所得金额

　其他收入及减税均无。

　课税所得　628,000日元
 

③ 计算 所得税额，参照所得税速算表

　628,000日元×5％＝31,400日元
 

④ 计算復兴特别所得税

　31,400×2.1％＝659日元　

⑤ 合计上记 ③ ， ④，计算一年的正确所得税和復兴特别所得税额

　31,400日元+659日元＝32,059日元
 

⑥ 正确税额与已经缴纳的源泉徴収税额清算

　32,059日元－490,080日元＝-458,021日元

报税的时候，这458,021日元将会退税。

※上述只是把各种条件简单化的例子栗子，只作为参考使用。

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